巴拿马税务局豁免FCC公司1600万美元税款，检方介入调查

根据巴拿马本地新闻网编译

2025年3月05日

因涉嫌对公共行政造成损害，巴拿马共和国总检察长办公室（Procuraduría General de la Nación）收到一项刑事指控，针对那些涉嫌非法免除FCC Construcción, S.A.公司巨额税务债务的相关责任人展开调查。

税款豁免及特别付款协议的形成

FCC Construcción, S.A.是一家自2005年起在巴拿马注册的外资企业，主要从事公路和铁路建设，并与多个腐败案件有关。根据巴拿马税务总局（DGI）多个决议，该公司欠下巨额税款，其中包括2017年3月31日发布的决议201-1961，要求其支付2013年至2015年期间的所得税及附加税，共计16,318,108.51美元。此外，该公司还需支付2017年5月其他决议所认定的3,892,036.95美元海外汇款税。

然而，在2023年8月11日，DGI在时任总局长普布里奥·德·格拉西亚（Publio De Gracia）的领导下，以“特别付款协议”为依据，发布决议201-7728，撤销了2017年决议201-1961，仅保留了对3,892,036.95美元税款的征收。这一决定使FCC Construcción免除了16,318,108.51美元的税务负担，导致国家财政损失。

DGI援引新冠疫情期间颁布的税收减免和特赦措施来取消该债务。然而，控诉文件指出，这一决定违反了法律程序，构成国家财政损失。

FCC是否符合豁免条件？

控诉文件强调，根据2022年11月14日颁布的第337号法律，任何因逃税或税务欺诈而被调查或定罪的纳税人均不得享受“特别付款协议”带来的税收减免。然而，FCC Construcción自2017年起一直受到税务欺诈调查。

在2021年1月至2022年7月期间，时任DGI局长德·格拉西亚曾三次签署决议，指派相关部门调查FCC公司的税务问题。但在2022年12月，他却批准该公司适用于“特别付款协议”，并宣称其不存在调查。这一操作，表面上符合程序，但实际上使该公司获得了不应享有的税务豁免。

程序违规与调查方向

此外，指控文件指出，FCC的税收减免程序存在“重大不一致之处”。例如，2023年1月11日召开的听证会是批准特别付款协议的关键环节，但据称部分出席该会议的DGI官员并未在会议记录上签字。此外，法律规定的第二次听证会也未按要求举行。

这些程序上的遗漏，不仅削弱了透明度，也最终使FCC Construcción成功免除大部分税款。

潜在罪行及法律后果

根据该控诉文件，德·格拉西亚及相关官员可能涉嫌滥用职权、公职人员失职、挪用公款等罪行。由于FCC Construcción本应支付的税款被取消，该行为被指控对国家财政造成损失。

目前，总检察长路易斯·卡洛斯·戈麦斯·鲁迪（Luis Carlos Gómez Rudy）及其团队正在审查案件，决定是否启动刑事调查，以查明相关责任人如何促成FCC税款的豁免。

前DGI局长德·格拉西亚的辩护

面对指控，《La Prensa》采访了德·格拉西亚，他表示，撤销税务债务的决定依据的是2022年第337号法律。

他解释称，该法律的目的是允许有税务争议的纳税人与政府达成协议，以提高税收征管效率，并避免旷日持久、结果不确定的法律诉讼。他还表示，“数十个纳税人都利用了这项法律，放弃上诉以获得税收优惠。”

德·格拉西亚强调，他在任职期间处理了成千上万份纳税人申请，无法记住个别案件的详细情况，并且受法律约束，无法公开讨论具体纳税人的事务。他坚称，“所有决策均合法合规”，并质疑该指控的法律依据。他认为，如果纳税人确实涉及逃税，申请应当被直接拒绝。

此外，他否认此举对FCC Construcción构成特殊待遇，强调这是正常的税务调整程序。“这不是特殊优惠，而是纳税人主动与税务机关达成的和解方案。”

当被问及是否认为这起指控背后有其他动机时，他回答：“任何行动都有其目的，但我不清楚这起诉讼背后的具体动机。”